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将注册退休储蓄计划(RRSP)转入注册退休收入基金(RRIF)

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如果到当年12月31日您满71岁,您必须将您的注册退休储蓄计划(RRSP)转入注册收入基金(RRIF)或年金。

尽管RRSP是您可以出资购买并可以避税的退休计划,但是在它成立之后,您就不能出资购买年金或RRIF了。

您可在没到71岁的时候将您的RRSP转入RRIF或年金,但联邦所得税条例规定人们必须在71岁时将RRSP转走或关闭。

因此从那时起,您每年就必须从您的RRIF或年金中开始提取。您必须提取的金额由联邦政府通过所得税法确定(或对年金而言,由保险商确定)。

RRIF规则

有若干种类的RRIF。您可开立仅投资于担保投资证(GICs)、互惠基金或保本基金的RRIF,或者您可开立投资这些产品组合的RRIF。

如果您还想投资交易型开放式指数基金(ETFs)、股票和债券,您可选择自管RRIF。这些要求您和您的顾问更为经常地监测和重新平衡您的账户,因此,它们被推荐给更为懂行的投资者。

如果您很富有,您可考虑一种全面代管RRIF。按安大略省证券委员会(OSC)的投资者教育基金所述,这些产品适于那些“拥有大量退休储蓄或…财务状况复杂”的人,虽然他们经常只要求最低的投资额。

对于所有类型的RRIF,最低提取比例取决于您的年龄。该提取比例从71岁时的7.38%一直到94岁时的最高比例20%(参见表1最低提取比例)。您可提取现金或实物转移至免税储蓄账户(TFSA),但条件是您得有投资配额空间或非注册账号。

选择实物转移而不是现金提取意味着,您不必出售投资。然而,您仍需对提取额纳税。

当建立RRIF之时,您可决定按月度、季度、半年度或年度收取资金或投资,它们按您的所得税率在当年全额纳税。每年您可按您的意愿提取多少都可以,但您必须对超过最低门槛的提取额缴纳预扣税(参见表2提取预扣税率)。

1

在1月1日时的年龄 最低金额(直至2014年12月31日) 最低金额(从2015年1月1日)
70及以下 ​按1/(90-年龄)计算 ​按1/(90-年龄)计算
71 ​7.38% ​5.28%​
72 ​7.48% 5.40%​
73 ​7.59% ​5.53%​
74​ 7.71% ​5.67%​
75 ​7.85% 5.82%​
76 ​7.99% ​5.98%​
77​ ​8.15% 6.17%​
78 8.33% 6.36%​
79​ 8.53% ​6.58%​
80​ 8.75% ​6.82%​
81 8.99% 7.08%​
82​ 9.27% ​7.38%​
83 9.58% 7.71%​
84 9.93% ​8.08%​
85 10.33% 8.51%​
86 10.79% ​8.99%​
87 11.33% 9.55%​
88​ 11.96% ​10.21%​
89 12.71% 10.99%​
90​ 13.62% ​11.92%​
91 14.73%​ 13.06%​
92​ 16.12% ​14.49%​
93 17.92% 16.34%​
94 20.00%​ 18.79%​
95+ 20.00%​ 20.00%​

最低提取金额基于您的RRIF在前一年12月31日的价值。提取也可基于RRIF持有人较为年轻的配偶的年龄。这降低了最低提取额并有助于与维持基金。

数据来源:《所得税法条例》,第7308(4)条。1993年之前的RRIF适用不同的提取规则。

2

超过最低提取额的金额 预扣税率(魁北克除外)
最高至5000加元 ​10%
5000到 15000加元 ​20%
15000加元以上 ​30%

数据来源:投资者教育基金,一家安大略省证券委员会发起的基金(参见getsmarteraboutmoney.ca的图表)

年金概览

如果您用您的RRSP储蓄购买年金,您可从若干选项中选择,诸如定期年金和终身年金。无论您选择哪一类,年金旨在按月度、季度、六个月或年度向投资者提供稳定的收入支付。

定期产品提供支付至90岁。支付款基于您的年龄,或者它们可基于您的配偶的年龄(如果配偶更年轻)支付。如果您在有效期结束之前身故,预定的支付款仍可支付给您的配偶(如果配偶为您的受益人)。或者,所欠的全部金额可折算并一次性支付给受益人或计入您的遗产。

终身年金支付提供终生的保障,基于各种因素,诸如:利率、年龄和性别 — 因为女性通常寿命更长,她们经常获得较低的年金支付。同时,与定期年金相比,终身年金的支付通常较低。因此,您需要使用其他的收入来源补充这一年金支付。

如果您担心在收到所有预定的终身年金支付之前身故,您可选择收取有担保的最低年金支付。如果您在担保期结束前身故,您的保险商可继续向您的配偶受益人支付,或者该年金付出可折算并一次性支付给您的受益人或计入遗产。

如果您活过担保期,您仍可收取资金直至您身故。但购买担保也意味着更低的支付。

对于所有类型的年金,年金支付需在当年年底作为收入纳税。

转换为年金的一个好处是您不必担心管理投资或股票市场的波动。如果您拥有终身年金,在您身故之前,您的钱不会用尽。

如果您无法在管理RRIF和购买年金之间做出选择,您也可选择两者的组合。

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