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विदेशों में निवेश के कर संबंधी प्रभाव

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आप अमेरिकी और अंतर्राष्ट्रीय शेयरों के साथ अपना पोर्टफोलियो विविधीकृत करते हुए काफी लाभ उठा सकते हैं। लेकिन इन लाभों की भी एक कीमत चुकानी होती हैः विदेशी विदहोल्डिंग टैक्स।

अनेक देश, विदेशी निवेशकों को चुकता लाभांशों पर कर (टैक्स) लगाते हैं: उदाहरण के लिए, अमेरिका की सरकार, कैनेडाई निवेशकों को दिए जाने वाले लाभांशों पर 15% टैक्स लगाती है। चूंकि ये टैक्स, लाभांशों का भुगतान किए जाने से पहले स्थगित रहते हैं, इसलिए ये प्रायः ध्यान में नहीं आते।

कैनेडावासियों को दिए जाने वाले अमेरिकी लाभांशों पर विदहोल्डिंग टैक्स तकनीकी रूप से 30% है, लेकिन यदि क्लाइंट IRS का W-8BEN फार्म भरता है तो यह कम होकर 15% रह जाता है।

देय विदेशी विदहोल्डिंग टैक्स की मात्रा दो चीज़ों पर निर्भर होती है। पहली तो उस ईटीएफ या म्युचुअल फंड की संरचना, जो शेयर होल्ड करता है।

इसके तीन सामान्य तरीके हैं जिनसे कैनेडाई इंडेक्स निवेशक अमेरिकी व अंतर्राष्ट्रीय शेयरों में एक्सपोजर ले सकते हैं:

  • अमेरिका में लिस्टेड ईटीएफ के जरिए
  • कैनेडा में लिस्टेड ईटीएफ के जरिए, जिसने अमेरिका में लिस्टेड ईटीएफ होल्ड कर रखा हो, या
  • कैनेडा में लिस्टेड ईटीएफ या म्युचुअल फंड के जरिए, जो सीधे स्टॉक होल्ड करता हो।

सभी मामलों में, आप पर उन देशों द्वारा विदहोल्डिंग टैक्स लगाया जाने की संभावना है जिस देश के वे शेयर होते हैं, चाहे यह अमेरिका हो, उत्तरी अमेरिका के बाहर विकसित बाज़ार (पश्चिमी यूरोप, जापान, ऑस्ट्रेलिया) हों या उभरते बाज़ार (चीन, ब्राजील, ताइवान) हों। हम इसे लेवल 1 विदहोल्डिंग टैक्स कहते हैं।

जब आप कैनेडा में लिस्टेड ईटीएफ के जरिए अंतर्राष्ट्रीय शेयरों में सीधे निवेश करते हैं जिसने अमेरिका में लिस्टेड ईटीएफ होल्ड कर रखा हो तो आप को लेवल 2 विदहोल्डिंग टैक्स देना पड़ सकता है। यह अमेरिका में लिस्टेड ईटीएफ द्वारा कैनेडाई निवेशकों को लाभांशों के भुगतान से पहले अमेरिकी सरकार द्वारा रोका गया एक अतिरिक्त 15% टैक्स होता है।

लेवल 1 विदहोल्डिंग टैक्स को प्रस्थान कर (डिपार्चर टैक्स) की तरह मानें जो आपको तब चुकता करना पड़ता है जब आप किसी विदेशी देश (अमेरिका सहित) से कैनेडा की सीधी फ्लाइट लेते हैं। लेवल 2 टैक्स दूसरे प्रस्थान कर (डिपार्चर टैक्स) की तरह है जो आप तब चुकता करते हैं जब कैनेडा को विदेशी फ्लाइट अमेरिका से होकर आती है।

ईटीएफ या म्युचुअल फंड होल्ड करने के लिए प्रयुक्त खाते का प्रकार, दूसरा मुख्य कारक है।

विभिन्न प्रकार के खाते-आरआरएसपी, व्यक्तिगत करयोग्य खाते, कंपनी खाते और टीएफएसए – अलग-अलग तरह से विदेशी विदहोल्डिंग टैक्स के जोखिम में रहते हैं।

  • जब अमेरिका में लिस्टेड ईटीएफ सीधे किसी आरआरएसपी (या अन्य रजिस्टर्ड रिटायरमेन्ट खाते जैसे कि आरआरआईएफ या लॉक्ड-इन आरआरएसपी) में रखा गया हो तो आपको अमेरिका से (लेकिन समुद्रपारीय/ओवरसीज देशों से नहीं) विदहोल्डिंग टैक्स में छूट मिलती है।
  • यह छूट, टीएफएसए या आरईएसी पर लागू नहीं होती।
  • दि आप किसी निजी करयोग्य खाते में विदेशी इक्विटी रखते हैं, तो चुकता विदेशी कर की मात्रा दर्शाने वाली सालाना टी3 या टी5 पर्ची उनमें प्राप्त होगी। यह धनराशि प्रायः आपके रिटर्न की लाइन 405 पर विदेशी कर क्रेडिट दावा करके वसूल (रिकवर) की जा सकती है। (क्योंकि लाभांशों के लिए जारी कोई कर पर्ची किसी रजिस्टर्ड खाते में प्राप्त नहीं होती, इसलिए वहन किया गया कोई विदेशी विदहोल्डिंग टैक्स रिकवरीयोग्य नहीं होता।)

करयोग्य कंपनी खातों में विदेशी इक्विटी रखना, आमतौर से उनको करयोग्य निजी खातों में रखने की तुलना में कम कर-बचत कराने वाला होता है।